Начини и форми на безналични плащания [Архив]

Tedi4ka

12-07-2009, 08:54

Тема № 7: Начини и форми на безналични плащания

Същност и начини на плащане

Банките са един от участниците при осъществяване на стоково-паричното обръщение в националното стопанство. Те са посредник при движението на паричните средства и капитали между икономическите субекти.
Критериите, по които могат да се класифицират плащанията са:
в зависсимост от участието на банките в тях
в зависимост от пространствената отдалеченост на участниците в плащането
в зависимост от формите и средствата на плащане
1.В практиката в зависимост от участието на банките плащането бива: плащане в брой, отчасти в брой и безкасово.
При плащане в брой участието на банката се налага само при необходимост от кредитно осигуряване за погасяване на задължението.
При плащане отчасти в брой платецът или получателят имат разкрита банкова сметка. В този случай платецът ще може да внесе сумите в брой по сметката или д аиздаде чек, който получателят да осребри в неговата банка. Средствата на банките в този случай могат д абъдат използвани за акцептиране на чековете като гаранция, че плащането ще бъде извършено.
Безкасовите плащания се извършват чрез посредничеството на банките. В случая е необходимо платецът и получателят да имат разкрити банкови сметки. Паричните средства се прехвърлят от една банкова сметка в друга, въз основа на платежни документи. Особеностите на този вид плащане се състоят в това, че при него се движат само вписани по сметки пари. Поради големия брой безналични преводи в икономиката е създадена нормативна уредба за безкасовите плащания, в която са определени единни правила за платежно движение и посредничество.
Чрез безкасови плащания се:
ускорява паричното обръщение
намаляват разходите по паричното обръщение
спомага за развитието на парично-кредитните отношения
спомага развитието на банковата система
създава възможност кредитните институции да осъществяват контрол върху паричните операции
създават условия за по-голяма сигурност при извършване на разплащанията между икономическите субекти
спомага за развитието на икономиката като цяло
Банките заемат особено важно място при безкасовите плащания. Техните средства се използват за предоставяне на овърдрафт по банкова сметка, за потвърждаване на акредитиви, за предоставяне на акцепти, авали и банкови гаранции. Чрез своята ликвидност и висок имидж те стават гарант за качествено изпълнение на поетите ангажименти на своите клиенти.
2. В зависимост от пространствената отдалеченост на участниците, плащанията биват:
плащания вътре в страната
международни плащания – при тях се спазват както нормативните актове, издадени в страната, така и международните правни норми, спогодби, правила и обичаи.
3. В зависимост от формите и средствата плащанията биват:
плащане, чрез кредитен превод
плащане, чрез директен дебит
плащане, чрез електронни платежни инструменти
плащане с акредитив
плащане с чек
Безналичните плащания са правно регламентирани в Наредба №3 на БНБ за паричните преводи и платежните системи и в Наредба № 16 за електронните платежни инструменти

Плащане в брой по банкова сметка

Пресимствата на този вид плащане се изразява в това, че плащането става бързо и лесно. Този начин на плащане се предпочита при извършване на дребни плащания от населението, при покупката на стоки и услуги и от фирми, чиито задължения са малки парични суми, а платецът е с достатъчна ликвидност и има достатъчна касова наличност.

Плащане в брой по банкова сметка

При този начин на плащане се използва посредничеството на банката, без тя да бъде ангажирана с извършване на превод. Парите се внасят в брой с Вносна бележка по разкрита разплащателна сметка в полза на доставчика- получател на парите, като основание за внасянето се вписва в първичният документ, въз основа на който се извършва плащането. Втория екземпляр на Вносната бележка се заверява от обслужваща, плащането търговска банка и се предоставя на клиента за нуждите на счетоводството.
Предимството на този вид плащане се изразява в това, че няма рискове, свързани с извършването на безналични преводи.
Безналичните плащания са действия и сделки между банки и техни клиенти и сделки между банки, свързани с прехвърлянето на пари по банкови сметки. Платежното посредничество на ТБ се основава на определени принципи. Тези принципи представляват ръководни начала по които се водят банките, при осъществяване на безналичните плащания. Основни принципи на платежното посредничество са:
Законосъобразност на дейността на изпълняващите институции
Информираност на клиентите
Доброволност на транзакциите
Балансираност на интересите
Минимизиране на рисковете при осъществяване на плащанията
Доверие между участниците в плащанията
Системност на плащанията
Конкурентност в платежното посредничество
Общите условия за извършване на безналични преводи се определят с Наредба, издадена от Централната банка.
Преводът се извършва въз основа на редовно съставени платежни документи в два екземпляра или електронни съобщения. Банките въвеждат платежния документ в съответната система, като изпращат електронно съобщение, което съдържа всички реквизити на платежния документ.
Банката на получателя на превода заверява сметката му според съдържанието на електронното съобщение
Не се допускат частични преводи по отделни преводни нареждания или искания за директен дебит. Преводите се извършват в хронологичен ред, в който документите за превода са постъпили в банката
Всички банки създават организация за обработка и съхранение на платежните документи
При поискване от участник в платежна транзакция банката предоставя копие от платежния документ, на основание на който е извършен преводът, а системният оператор на съответната платежна система издава документ, с който удостоверява изпратените ел.съобщения
Банка не може да откаже приемане на преводни нареждания, попълнени според изискванията
На всеки представен в банката платежен документ се присвоява уникален регистрационен номер, който задължително се отбелязва върху него
Когато банка не е успяла да извърши превод в съответствие с нареждането на свой клиент и по този начин е допуснала грешка, тя коригира грешката съгласно закона, като използва коригиращ превод и по този начин привежда транзакцията в съответствие с нареждането на клиента
За извършените преводи, банките са длъжни да информират своите клиенти, като изготвят отчет за движението на средствата по тяхната банкова сметка

Кредитен превод

Кредитният превод се извършва по нареждане на наредителя - платеца, въз основа на което банката на наредителя задължава сметката му, като прехвърля сумата, посочена в съставеното преводно нареждане за кредитен превод, по сметката на получателя. Банката прилага формата на превода, която е наредена от титуляра на сметката или искана от получателя, съгласно постигнато споразумение между него и титуляра на сметката. Наредителят е лицето, което нарежда на банковата институция да извърши превода в посочената банка.Получателят е лицето, в полза на което се превежда паричната сума. Кредитния превод е подходящ за плащания към бюджета, ДОО, осигурителни организации, за доставки на стоки и услуги. Наредителя съставя преводното нареждане з акредитен превод, което съдържа:
данни за банката, до която нареждането се отправя (наименование, клон, адрес)
данни за наредителя- платец (име, IBAN, подпис)
данни за банката на получателя ( име, BIC)
данни за получателя (име, IBAN)
данни за превода и преводното нареждане
други реквизити
Предимства на този вид плащане са:
v плащането се извършва бързо и лесно
v при авансови плащания се премахват рискове, свързани с плащането
v показва се доверие към длъжниците
Недостатъци на този вид плащане са:
Риск да не се плати, поради нежелание или липса на средства по банковата сметка на платеца
Неизпълнението и просрочването на задължениятя от страна на платеца забавят оборота и възвръщаемостта на авансирания капитал и крият опасности, свързани с ликвидността и рентабилността на получателя

Директен дебит

Тази форма на плащане се извършва по инициатива на доставчика, който се явява получател на превода. Тази форма на плащане се използва, когато позициите на купувача са по-силни на пазара. Той депозира в обслужващата го банка, документ с който нарежда, извършване на плащането. Банката, която получава нареждане за директен дебит, при получаването му не проверява основанието за използване на директния дебит като форма на превода. Тази банка обработва информацията и го изпраща чрез система за обслужване на клентски преводи до банката на платеца като искане за дебитиране. Банката на платеца извършва превод чрез директен дебит, само ако платецът предварително даде съгласие за незабавно извършване на превод от неговата сметка по искане на получателя. Платецът представя своето съгласие пред банката, където се води сметката му, а копие от съгласието изпраща на получателя на превода. В случай че платецът е посочил условията за прилагане на директния дебит, банката изпълнява нареждането за директен дебит на получателя само ако се убеди, че са изпълнени поставените условия за превода. Преводно нареждане за директен дебит съдържа следната информация:
данни за банката на наредителя
данни за наредителя
данни за банката на платеца
данни з аплатеца
данни за превода
други реквизити
Преводно нареждане за местен директен дебит може да бъде изпълнено само при наличието на писмено съгласие, депозирано от платеца.
Предимства на този вид плащания са:
v Плащането се извършва сравнително бързо, лесно и евтино
v Осигурява се сигурност на плащането
v Премахва се риска от нежелание платецът да нареди превода
Недостатъците на този вид плащане са:
За извършване на плащането трябва да се изпълнят всички условия от Съгласието
Има риск да не се плати, поради липса на достатъчно средства по сметката на платеца, което се отразява върху обръщаемостта на капитала, ликвидността и рентабилността на получателя.

Плащане с акредитив

Акредитивът е форма на безналично плащане, при която банката гарантира за свой клиент, който е длъжник на друго лице. Основните предпоставки за ползването на акредитива като форма на плащане са:
несигурност на доставките
рискове при плащанията
необходимост от допълнителни гаранции при реализиране на търговските сделки
липса на доверие между продавача и купувача
наличие на нередовни платци
реализиране на сделки с непознати партниори
осъществяване на еднократни търговски връзки
развитие на банковите услуги
Ползването на акредитиви има значение за развитие на търговските отношения между икономическите субекти. Чрез тях се гарантира изпълнението на търговските договори.
Участници в акредитивното плащане са:
наредител по акредитива- това е лицето, което нарежда откриването на акредитива
банката на наредителя поема задължения , свързани с откриването, обслужването и закриването на акредитива
получател е лицето, на което наредителя трябва да плати определена парична сума и в полза на което се открива акредитива
банка на получателя – това е банката , в която се превеждат парите , свързани с акредитивното плащане
Откриването на акредитива става след подписване на договор за акредитив между наредител и банка , в който се уточняват правата, задълженията и отговорностите на страните по акредитива, лицето , в полза на което се открива акредитива, вид на акредитива, срок на действие, условия за плащане, размер на плащането и др.При откриване на акредитив банката открива акредитивна сметка, по която превежда сумата за плащане, след което се уведомява получателя най-често с авизо.Авизото съдържа съобщението за откриването на акредитив и параметрите му (размер, валута, основание за плащане, вид на акредитив, валидност, място на изтичане на валидността, условия и документи, свързани с търг.сделка, място и дата за нареждане на плащането, разноски по акредитива) .Акредитивът се счита за изпълнен, ако всички условия в договора са изпълнени в срок и плащането в полза на получателя е извършено, след което се приема процедура по закриване на акредитива и уведомяване на страните за това.
Видове акредитиви:
Покрит акредитив. Акредитивът се покрива със захранване на акредитивната сметка с парични средства, необходими за плащането
Потвърден акредитив. Потвърждението се състои в одобряване и в даване на съгласие от авторитетна банка за гарантиране, изпълнението на акредитива
Изменяем акредитив. Изменението на акредитива е свързано с промяна на условията, залегнали в договора за акредитив
Прехвърляем акредитив. Прехвърлянето на акредитива е свързано с прехвърляне на права на получателя, възникващи от договора за акредитив
Отменяем акредитив. Отменянето на акредитива е операция, свързана с прекратяването на неговата валидност и действие
Възобновяем акредитив. Възобновяването на акредитива е свързано с възстановяване на акредитивни права и задължения
Предимства на този вид плащане: